【前沿觀察】提高企業(yè)年金覆蓋面 促進(jìn)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展
【前沿觀察】
孫潔
“十四五”規(guī)劃和2035年遠(yuǎn)景目標(biāo)綱要提出，發(fā)展多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。為此，應(yīng)大力發(fā)展企業(yè)年金、職業(yè)年金，提高企業(yè)年金覆蓋率，規(guī)范發(fā)展養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱，推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展。在第二支柱發(fā)展方面，在企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌后，應(yīng)逐步提高企業(yè)年金覆蓋面。
改革開放以來(lái)，特別是黨的十八大以來(lái)，我國(guó)社會(huì)保障體系建設(shè)取得巨大成就，實(shí)現(xiàn)由城鎮(zhèn)職工的“單位保障”到統(tǒng)籌城鄉(xiāng)的“社會(huì)保障”的根本性轉(zhuǎn)變，基本建成覆蓋全民、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌、權(quán)責(zé)清晰、保障適度、可持續(xù)的多層次養(yǎng)老保障體系，民生保障網(wǎng)不斷織密扎牢，并積累了寶貴經(jīng)驗(yàn)。
目前，我國(guó)第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)不斷完善，覆蓋面持續(xù)擴(kuò)大。然而，第二支柱企業(yè)年金制度發(fā)展緩慢。從我國(guó)三支柱養(yǎng)老金結(jié)構(gòu)來(lái)看，企業(yè)年金占比偏低。截至2020年末，我國(guó)養(yǎng)老金規(guī)模合計(jì)約8萬(wàn)億元，其中第一支柱規(guī)模約5.8萬(wàn)億元，第二支柱規(guī)模約2.2萬(wàn)億元，第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)基金可忽略不計(jì)。第一支柱占絕對(duì)主導(dǎo)地位，第二支柱覆蓋面較低，第三支柱仍處試點(diǎn)階段。促進(jìn)二、三支柱發(fā)展，優(yōu)化多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)構(gòu)，應(yīng)成為未來(lái)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系改革和完善的重要方面。
從參加企業(yè)年金的企業(yè)數(shù)來(lái)看，截至2020年末，全國(guó)有10.5萬(wàn)戶企業(yè)建立了企業(yè)年金，與我國(guó)龐大的企業(yè)數(shù)量相比，尚有非常大的發(fā)展空間。2015年到2020年期間，建立企業(yè)年金的企業(yè)數(shù)復(fù)合增長(zhǎng)率僅為5.65%。從參加企業(yè)年金的職工人數(shù)來(lái)看，截至2020年底，參加職工約2718萬(wàn)人，僅占參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)的5.96%，占全部就業(yè)人口總量的3.6%，企業(yè)年金覆蓋人數(shù)整體較低。
總體來(lái)看，雖然企業(yè)年金制度已經(jīng)取得了不錯(cuò)的效果，但發(fā)展仍然緩慢，存在發(fā)展不充分、總體覆蓋面偏低等問(wèn)題。企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌后，可考慮適當(dāng)降低基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例，以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，為建立企業(yè)年金提供支持。另外，可試點(diǎn)推行企業(yè)年金強(qiáng)制加入政策，即所有繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)均應(yīng)建立企業(yè)年金，擴(kuò)大第二支柱覆蓋率。
首先，要優(yōu)化制度設(shè)計(jì)，推動(dòng)多層次養(yǎng)老保障體系協(xié)調(diào)發(fā)展。養(yǎng)老保障體系設(shè)計(jì)應(yīng)立足于國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三方共擔(dān)的目標(biāo)和理念，企業(yè)年金和稅延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)正是企業(yè)和個(gè)人作為養(yǎng)老責(zé)任主體的體現(xiàn)。在進(jìn)一步做實(shí)繳費(fèi)基數(shù)的基礎(chǔ)上，可探索研究降低基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率和繳費(fèi)比例，減輕企業(yè)和個(gè)人的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，為企業(yè)（職業(yè)）年金、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)釋放更多發(fā)展空間。
其次，要加快調(diào)整企業(yè)年金機(jī)制，擴(kuò)大企業(yè)年金繳費(fèi)來(lái)源，協(xié)調(diào)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)整體發(fā)展。一是根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)負(fù)擔(dān)情況，將降低基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)部分轉(zhuǎn)移至企業(yè)年金，這樣既不增加企業(yè)總體負(fù)擔(dān)，又能夠提高企業(yè)年金的繳費(fèi)比例，解決其繳費(fèi)來(lái)源，為施行企業(yè)年金的強(qiáng)制性創(chuàng)造可行條件。二是參考職業(yè)年金的政策設(shè)計(jì)和配套制度安排，優(yōu)化企業(yè)年金相關(guān)政策和配套制度，促進(jìn)企業(yè)年金加快發(fā)展，減少未來(lái)兩者之間的差距和不均衡的風(fēng)險(xiǎn)。三是建議商業(yè)團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)享受企業(yè)年金同等的稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)整體協(xié)調(diào)發(fā)展。
另外，要簡(jiǎn)化參加企業(yè)年金的程序?？梢匀∠麄浒笇徟捎米?cè)制，簡(jiǎn)化企業(yè)建立、管理企業(yè)年金必須履行的程序，縮短辦理企業(yè)年金事務(wù)所需的時(shí)間。對(duì)于民營(yíng)企業(yè)，可考慮由企業(yè)自主決策企業(yè)年金方案制定、變更或終止等，在參加人員范圍、繳費(fèi)規(guī)則、分配差距、歸屬規(guī)則等方面由企業(yè)進(jìn)行制定。對(duì)國(guó)有企業(yè)或其他非私營(yíng)組織的要求可維持現(xiàn)狀，不作調(diào)整。另外，可試點(diǎn)企業(yè)年金自動(dòng)加入制度，如果未來(lái)能夠施行企業(yè)年金強(qiáng)制性加入，則可以進(jìn)一步施行自動(dòng)加入機(jī)制。選取幾個(gè)發(fā)展情況各不相同的城市進(jìn)行試點(diǎn)，試點(diǎn)期限設(shè)置為3年到5年，以觀察效果。根據(jù)試點(diǎn)情況，研究確定全國(guó)推廣的可行性、推行政策及措施。
（作者為對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)國(guó)家對(duì)外開放研究院研究員、保險(xiǎn)學(xué)院副院長(zhǎng)）
標(biāo)簽： 養(yǎng)老保險(xiǎn)
