內(nèi)控報告曝光 摘牌倒計時？
恒大摘牌進入1個月倒計時時間，能否復(fù)牌尚存懸念。
(資料圖片僅供參考)
8月21日晚間，恒大開始采取動作，披露了一份內(nèi)控評估及對前任審計師提出的某些問題檢討的主要結(jié)果公告，主要目的是為了完成香港聯(lián)交所對其發(fā)出的額外復(fù)牌指引要求。
值得一提的是，該份內(nèi)控評估中也透露了一些問題的具體情況，例如，恒大財富等一度募資高達921億元，后續(xù)出現(xiàn)兌付困難停止銷售，截至2022年末，尚余340億元未兌付。
最終，恒大聘請的咨詢顧問公司認為，截至評估日，在評估工作范圍內(nèi)，恒大內(nèi)部監(jiān)控體系及流程（包括制度、流程和控制執(zhí)行）已基本完善，也能使相關(guān)內(nèi)部監(jiān)控風(fēng)險控制在合理的水平。
內(nèi)控評估報告出爐
資料顯示，中國恒大從2022年3月21日開始停牌，按照相關(guān)規(guī)定，若其未能在2023年9月21日前復(fù)牌，便將進入退市程序。如今距離“摘牌”大限僅剩1個月，該公司開始陸續(xù)采取應(yīng)對措施。
8月21日，中國恒大發(fā)布《內(nèi)控評估及對前任審計師提出的某些問題檢討的主要結(jié)果》，意在完成港交所此前發(fā)布的復(fù)牌指引要求。
此前，中國恒大在2022年9月1日刊發(fā)有關(guān)港交所對恒大發(fā)出額外復(fù)牌指引公告，以及今年1月16日有關(guān)恒大更換核數(shù)師（審計機構(gòu)）的公告。因此，中國恒大分別委任了羅申美咨詢顧問有限公司對額外復(fù)牌指引的內(nèi)部監(jiān)控及程序，以及國富浩華（香港）風(fēng)險管理有限公司對前任審計師提出的某些問題，進行檢討。
羅申美發(fā)現(xiàn)了相應(yīng)的內(nèi)控缺陷，并提出了整改建議。
其中，發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷包括中國恒大未有建立利益沖突申報制度以規(guī)范員工、管理層及董事的道德行為流程；未有制定政策及管理制度，以監(jiān)控恒大對上市規(guī)則下的企業(yè)管治守則及相關(guān)法規(guī)的遵循（包括內(nèi)幕消息、重大信息、須予公布的交易、關(guān)聯(lián)交易，以及其他應(yīng)予披露的交易等的信息識別、監(jiān)控及披露程序）等企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控環(huán)境。
另外，恒大已建立《集團總部管理辦法》及《項目公司管理辦法》，當(dāng)中包含項目公司、項目地塊的處置流程、審批權(quán)限及土地合同履行流程，但未包括非地產(chǎn)類型的投資項目管理制度。
此外，羅申美還認為，目前，恒大的資金中心會每月組織地區(qū)公司的資金部及營銷品牌部開會討論預(yù)計未來一個月的新增融資及按揭下款的情況，但未有為流動資金管理制定書面政策。
針對上述問題及提出的相應(yīng)建議，恒大方面逐個回應(yīng)并表示將按建議完成相應(yīng)整改。如針對流動資金管理政策，恒大表示，公司出現(xiàn)資金流動性問題之前，財務(wù)中心及資金中心會統(tǒng)籌地區(qū)按周/月編制現(xiàn)金流平衡預(yù)測表。同時，集團每月下發(fā)資金支付計劃，由財務(wù)中心、資金中心及綜合管理中心統(tǒng)計和管理，并共同跟進計劃的實施情況。目前各區(qū)域公司資金一般由政府共管及統(tǒng)籌，全力配合保交樓相關(guān)工作。
恒大還表示，集團將按建議，制定《恒大集團現(xiàn)金流預(yù)算及執(zhí)行管理辦法》，要求地區(qū)公司、下屬公司每年制定《年度現(xiàn)金流預(yù)測表》，上報至財務(wù)中心及資金中心，形成《年度現(xiàn)金流預(yù)測匯表》。匯總表需由本集團執(zhí)行總裁審閱后，提交至董事會審議決策。此外，資金中心亦需定期將《年度現(xiàn)金流預(yù)測表》及實際執(zhí)行數(shù)據(jù)作比較，并進行差異分析，差異分析將上報至執(zhí)行總裁審閱后，提交董事會審議決策。
恒大財富尚有340億元未兌付
值得一提的是，除了咨詢顧問公司發(fā)現(xiàn)內(nèi)控問題并提出建議，針對前任審計機構(gòu)羅兵咸永道在辭任函中提出恒大可能存在的表外理財產(chǎn)品以及表外負債和未披露存款質(zhì)押安排等，恒大進行了檢討，并委任國富浩華對相關(guān)問題進行檢討。
在檢討中，除了外界熟知的恒大物業(yè)134億元存款質(zhì)押擔(dān)保被銀行劃轉(zhuǎn)一事，還詳細披露了恒大財富的情況。
根據(jù)國富浩華的檢測 ，羅兵咸永道所指的表外理財產(chǎn)品應(yīng)為恒大間接全資附屬公司恒大金融財富管理深圳有限公司（即“恒大財富”）有關(guān)之理財產(chǎn)品。
據(jù)悉，恒大財富通過第三方發(fā)行主體發(fā)行，經(jīng)與各地區(qū)金融產(chǎn)品交易所分別進行備案登記并批準(zhǔn)發(fā)行定向融資產(chǎn)品。中國恒大各附屬公司因其資金需求通過恒大財富發(fā)起多個定融產(chǎn)品發(fā)行方案，恒大財富協(xié)調(diào)發(fā)行主體在金交所就各項定融產(chǎn)品進行備案登記。發(fā)行主體完成定融產(chǎn)品的備案登記后，發(fā)行了多項定融產(chǎn)品。
據(jù)悉，恒大財富協(xié)調(diào)發(fā)行的定融產(chǎn)品募資最終從發(fā)行主體通過投資方式為恒大表內(nèi)各項目公司進行投資、借款、為恒大集團發(fā)出的商業(yè)承兌匯票進行貼現(xiàn)，以及投資恒大債券的4種主要方式，全面流入中國恒大集團體系。
2021年8月，基于出現(xiàn)兌付困難的情況，定融產(chǎn)品已全面停止對外銷售。按恒大統(tǒng)計數(shù)據(jù)，自定融產(chǎn)品發(fā)起至停售止，合共募資金額涉及921億元。
截至2021年12月31日及2022年12月31日止，未兌付本息分別為合計約410億元及約340億元。
這屬于恒大首次披露恒大財富的詳細運作、終止以及兌付情況。
今年5月31日，恒大財富官微發(fā)布公告稱，因資金回籠情況不理想，5月可用兌付資金不足，無法按原標(biāo)準(zhǔn)兌付。同時，恒大財富表示，公司將繼續(xù)推動資產(chǎn)處置，努力籌措兌付資金?；仡欉^往，恒大的投資者先后經(jīng)歷了先期實物資產(chǎn)抵扣、每月每位投資者兌付8000元，到每月每位投資者兌付2000元，再到此次兌付資金不足，無法按照原標(biāo)準(zhǔn)2000元兌付的情況。
最終對于上述內(nèi)控報告，恒大董事會表示，經(jīng)考慮內(nèi)控評估報告及羅申美及國富浩華的建議后，董事會（包括獨立調(diào)查委員會）認為，恒大集團成員公司所實施糾正措施足以解決本集團內(nèi)控體系及流程中發(fā)現(xiàn)所有的主要問題。董事會（包括獨立調(diào)查委員會）認為，恒大集團已提升內(nèi)控體系及流程，并足以根據(jù)上市規(guī)則履行本公司責(zé)任并保障本公司之權(quán)益。
（文章來源：券商中國）
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